세금꿀팁

Advance Child Tax Credit Payment

2021년 자녀 세액 공제 및 선지급 자녀 세액 공제 지원금

자녀 세액 공제의 중요한 변화로 2021년 7월부터Child Tax Credit에 대한 선지급이 확대 시행됩니다. 전체 공제액의 반이 선급금으로 월별 지급되며 나머지 반은 2021세금 신고서 제출시에 신청합니다.

이러한 선지급은 17세 이하의 자녀에게 아동 세액 공제(CTC)의 형태로 적용됩니다

현 제도는 납세액 범위내에서 부분적으로 환급받는 형태인데, 7월부터 시행하는 세 제도는 전액 환급가능합니다.

여기에는 두 단계의 크레딧 금액이 있습니다. 5세 이하는$3,600 을 지급받고, 6-17세는 $3,000을 지급받게 됩니다.

2021년부터 받게 되는 ‘추가 크레딧’인 $1,600 (5세 이하) 또는 $1,000 (6-17세)의 경우 개인소득 수준에 따라 단계적으로 감소하는데, Single과 MFS의 경우 개인소득이 $75,000을 초과하는 부분부터, HOH 경우 $112,500, 그리고 MFJ의 경우는 $150,000 초과 범위부터 감소하게 됩니다.

원래의 크레딧인 일반 $2,000의 경우는 소득수준이 $200,000(MFS) 또는 $400,000(MFJ)이 초과하면 이 또한 단계적으로 감소하게 됩니다.

이러한 선지급금에 대하여는 회수 조항이 있으므로 납세자는 지급받는것을 거절할 권리(Opt out)도 있습니다

2021년의 경우 이러한 선지급이 후반 6개월 동안 진행되므로, 상환(pay back)의 효과는 크지 않을 수도 있습니다. 

예를 들어, 납세자가 년 $3,000을 받을 자격이 있다면, 전체 금액 $3,000의 월 $250의 6개월분인 $1,500을 미리 받게 됩니다.

예를 들어, 자녀 1명을 가진 결혼한 부부의 연간 소득이 $90,000 이고, 표준공제를 청구하고 보육비용이 없다고 가정해보겠습니다.

자녀 1명에 대한CTC = $ 3,000 / 12 = $ 250 x 6 = $ 1,500 선지급

$90,000 소득 – $25,100 표준 공제 = $64,900

$64,900에 대한 MFJ세금 = $7,390 세액 – $1,500 CTC = $5,890 CTC 후 세액

그들은 이미 선지급금으로 CTC의 1/2를 받았습니다

정상적인 연도와 비교하면, $7,390 – $2,000 CTC = $5,390 세액이 될것입니다.

납세자들은 “환급”의 관점에서 생각하기 때문에, 관심사는 여전히 원천 징수에 달려있습니다.

이 예에서 부부의 환급은 $500 감소하게 됩니다.

선급금 등록 취소 (Opt out)

세액공제가 선불로 지급되면 2021년 세금 신고서에서 신청하는 자녀 세액공제의 총액을 감소시키고, 이는 납세자의 환급 금액 감소와 납부 금액이 증가할 수 있습니다. 선급금 등록을 취소하고 2021 세금 신고서에 세액공제 총액을 신청하면 이를 방지할 수 있습니다.

이혼과 CTC

이혼한 부모가 격년제로 자녀들에 대한 크레딧을 신청하게 되는 경우, 예를 들어 전년도에는 일방 배우자가 크레딧을 신청하고 후년에는 다른 배우자가 크레딧을 신청한 경우에, 자녀에 대한 크레딧이 선지급됨으로 인해서 후년에 받을 크레딧을 미리 받은 일방 배우자는 받은 크레딧을 다시 상환해야 되는 복잡한 경우가 생기게 됩니다. IRS는 이러한 문제를 손쉽게 해결하기 위해서

•  배우자 쌍방의 합의로 일방이 계속 자녀에 대한 크레딧을 신청하는 것으로 정하거나,

•  그 자녀에 대한 크레딧 신청을 어느 일방 당사자가 포기하는 방법을 제시합니다.

CTC 및 압류

이러한 선지급이 세금이나 연체 학자금 대출 등에 빚진 금액을 지불하기 위해 압수 될 것인가에 대해IRS는 FAQs G2, G3, G4에서 연방 체납세, 연체된 학자금 대출, 자녀 양육비 등에 대해 압류하지 않는다고 밝혔습니다.

IRS FAQ 업데이트: https://www.irs.gov/credits-deductions/2021-child-tax-credit-and-advance-child-tax-credit-payments-topic-a-general-information